لمواكبة الإجراءات الضريبية العالمية، ومواصلة للمرحة الأولى من الفوترة الإلكترونية التي أطلقتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ZACTA للتحول من العمليات التقليدية والفواتير الورقية إلى عمليات إلكترونية، انطلقت المرحلة الثانية من الفواتير الإلكترونية المعروفة باسم “مرحلة الربط والتكامل” التي تهدف لربط أنظمة الفوترة الإلكترونية الخاصة بالمكلف مع نظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (منصة فاتورة)، والتي تتطلب إضافة معايير جديدة لإصدار ومعالجة الفواتير الإلكترونية بما يتوافق مع معايير الهيئة.

ولأهمية ذلك، تقدم زد شرح متكامل للمرحلة الثانية ومتطلباتها وتفاصيل الإجراءات اللازم على التجار تطبيقها لضمان التوافق مع معايير هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، كما سنتناول بالشرح خطوات تجهيز متاجركم لتطبيق إجراءات ومتطلبات المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية.

معلومات وتعاريف عن الفوترة الإلكترونية تهم كل تاجر

الفوترة الإلكترونية

هي إجراءات تهدف إلى تحويل عملية إصدار الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة ومعالجتها بصيغة إلكترونية منظمة بين البائع والمشتري بتنسيق إلكتروني متكامل.

الفاتورة الإلكترونية

هي فاتورة يتم إصدارها وحفظها بصيغة إلكترونية منظمة عبر نظام إلكتروني متكامل وتحتوي على جميع متطلبات الفاتورة الضريبية.

الإشعارات الإلكترونية

هي الإشعارات الدائنة والمدينة الناتجة عن التعديلات على الفاتورة الإلكترونية والتي يجب إصدارها بشكل إلكتروني.

أنظمة الفوترة الإلكترونية

هي الأجهزة والأنظمة والتطبيقات التي تقوم بإصدار الفواتير والإشعارات الإلكترونية وحفظها لدى المنشأة.

الربط والتكامل (Integration)

ربط وتكامل أنظمة الفوترة الإلكترونية لدى المكلف مع منصة (فاتورة) الخاصة بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك لمشاركة الفواتير إلكترونيًا.

أهمية التحول إلى الفاتورة الإلكترونية

تهدف هيئة الضريبة والزكاة والدخل إلى تحويل طريقة إصدار الفواتير والإشعار الورقية إلى عملية إلكترونية، للسماح بتبادل الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة بين البائع والمشتري بطريقة إلكترونية وآمنة ومن أهم مزايا هذا التحول:

الشفافية والوفاء بمتطلبات الامتثال لهيئة الضريبة والزكاة والدخل
تبسيط عمليات التدقيق الضريبي
رفع كفاءة إنشاء الفواتير الضريبية
رفع الفواتير إلى قاعدة بيانات مشتركة لعمليات التدقيق
القضاء على الأنشطة الاحتيالية

رحلة الإلتزام للفوترة الإلكترونية

بدء تنفيذ أول مرحلة من الفوترة الإلكترونية وهي مرحلة الإصدار والحفظ في 4 ديسمبر 2021 وتم البدء في تنفيذ المرحلة الثانية “مرحلة الربط والتكامل” مع منصة فاتورة الخاصة بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك على مجموعات، وقامت الهيئة بنشر معايير إلزام المجموعة الأولى بتاريخ (24 يونيو 2022م)

المرحلة الأولى “مرحلة الإصدار”

انطلقت المرحلة الأولى من الفاتورة الإلكترونية في 4 ديسمبر 2021م وتتطلب من الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة إصدار وحفظ الفواتير إلكترونيًا عبر نظام إلكتروني.

متطلبات الفوترة الإلكترونية في مرحلة الإصدار هي:

استخدام نظام فوترة إلكتروني
إصدار وحفظ الفواتير إلكترونياً
التأكد من وجود الحقول الإضافية في الفاتورة الإلكترونية الخاصة بالمرحلة الأولى، وتتضمن الفاتورة الضريبية المبسطة التي تصدر غالباً بين منشأة ومستهلك الحقول التالية: اسم وعنوان المتجر، تاريخ إصدار الفاتورة، رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة، وحقول ضريبة القيمة المضافة أو أن يكون إجمالي الفاتورة شاملاً مبلغ ضريبة القيمة المضافة، وهناك متطلبات إضافية على الفاتورة الضريبية المبسطة للفواتير الإلكترونية للمرحلة الأولى مثل: عنوان الفاتورة (فاتورة ضريبية مبسطة) للفواتير بين منشأة ومستهلك، الرقم التسلسلي للفاتورة، رمز الاستجابة السريعة (QR Code).

المرحلة الثانية “مرحلة التكامل والترابط”

تم تنفيذها بشكل مرحلي لكل فئة من المكلفين ابتداءً من الأول من يناير 2023م مع الأخذ بالاعتبار اشعار المكلفين من الفئة المستهدفة للربط قبلها بستة أشهر على الأقل، وتم تقسيم المرحلة الثانية إلى 12 مجموعة حتى الآن، حسب حجم الإيرادات السنوية الخاضع لضريبة القيمة المضافة ويهنا الآن التركيز على المجموعة الثانية عشرة وهي المكلفين التي تزيد إيراداتها السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 10 مليون ريال سعودي في عام 2022م أو 2022م وستتم فترة تطبيق مرحلة الربط والتكامل في الفترة من 21 ديسمبر 2024 إلى 28 فبراير 2025.

متطلبات الفوترة الإلكترونية في مرحلة الربط والتكامل هي:

متطلبات الفاتورة الضريبية المبسطة في مرحلة الربط والتكامل هي نفس المتطلبات السابقة لمرحلة الإصدار ولكن مع إضافة بإضافة خانة إجمالي المبلغ شامل ضريبة القيمة المضافة.

مثال للفاتورة الإلكترونية من ZACTA

متطلبات ومعايير اختيار المنشآت لتطبيق المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية

إصدار وحفظ الفواتير الضريبية بصيغة إلكترونية محددة وهي صيغة (XML)، أو (PDF/A-3، متضمنة صيغة XML).
تتضمن الفاتورة الإلكترونية المزيد من الحقول الإضافية مثل ختم التشفير..
قدرة النظام على الإتصال بالإنترنت.
الربط مع منصة “فاتورة” التابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
إصدار فاتورة تحتوي على رمز استجابة سريع QR Code، لضمان عدم القدرة على تزوير الفواتير أو التلاعب بها.
تكامل أنظمة الفوترة الإلكترونية مع نظام هيئة الزكاة والضريبة والدخل
– الاعتماد (Clearance) للفواتير الضريبية (Tax invoice)

– مشاركة (Reporting) للفواتير مع الهيئة للفواتير الضريبية المبسطة (Simplified tax invoice)

فواتير زد وزد كاشير مطابقة لاشتراطات هيئة الزكاة والضريبة والدخل ومنصة فاتورة

فواتير الـ B2C

فواتير B2C هي فواتير تصدر من شركة أو متجر إلكتروني إلى مستهلك، ويُسلم البائع الفاتورة للمشتري، والاحتفاظ بالفاتورة إلكترونياً، لمشاركتها مع هيئة الزكاة والضريبة والدخل في مدة أقصاها 24 ساعة بطريقة آلية عن تطبيق أشبك لرفعها مباشرة على منصة ”فاتورة“.

وتدعم زد وزد كاشير إصدار فواتير ضريبية مبسطة وفق إشتراطات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ومنصة فاتورة وتحتوى على الفواتير الإلكترونية والورقية لزد وزد كاشير الحقول التالية:

عنوان الفاتورة ( فاتورة ضريبية مبسطة)
رقم الفاتورة الرقم التسلسلي
اسم المتجر وعنوان المتجر وتاريخ إصدار الفاتورة
الرقم الضريبي والسجل التجاري والمبلغ الخاضع للضريبة
خانة ضريبة القيمة المضافة
حالة الدفع في ملخص الطلب لعرض حالة الدفع بالفاتورة إما مدفوع أو غير مدفوع
رمز الاستجابة السريعة (QR Code)
الوقت المتوقع للتوصيل

موضح نموذج فاتورة ضريبية مبسطة لأحد متاجر زد

نموذج فاتورة ضريبية مبسطة (فاتورة ورقية) لزد كاشير

فاتورة ورقية زد كاشير

الفواتير الضريبية بين منشأة ومنشأة (B2B)

يُصدر البائع الفاتورة الإلكترونية شاملة جميع عناصر الفاتورة الضريبية ويشاركها مع الهيئة عبر الربط الإلكتروني. تقوم هيئة الضريبة والزكاة بمراجعة الفاتورة والموافقة عليها، ثم إعادة إرسالها للبائع بعد الموافقة. بعدها، يشارك البائع الفاتورة الإلكترونية المعتمدة مع المشتري بصيغة مقروءة ويحفظها إلكترونياً.

تحتوي فواتير الشركات في زد أو زد كاشير على متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ومنصة فاتورة وتشمل:

عنوان الفاتورة (فاتورة ضريبية إلكترونية)
رقم تسلسل الفاتورة
معلومات البائع
معلومات المشتري
تاريخ ووقت إصدار الفاتورة

نموذج لفاتورة ضريبية إلكترونية B2B من زد

فاتورة ضريبية إلى منشأة[

متى يجب على التجار تطبيق متطلبات المرحلة الثانية من الفواتير الإلكترونية (الربط والتكامل)؟

أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك متطلبات الفوترة الإلكترونية (فاتورة) لتطبيقها على عدة مراحل:

المجموعة الأولى

فترة تطبيق مرحلة الربط والتكامل: 1 يناير 2023 – 30 يونيو 2023

المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن: 3 مليار ريال سعودي في عام 2021م.

المجموعة الثانية

فترة تطبيق مرحلة الربط والتكامل: 1 يوليو 2023 – 31 ديسمبر 2023

المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن: نصف مليار ريال سعودي في عام 2021م.

المجموعة الثالثة

فترة تطبيق مرحلة الربط والتكامل: 1 أكتوبر 2023 – 31 يناير 2024.

المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن: 250 مليون ريال سعودي في عام 2021م أو 2022م.

المجموعة الرابعة

فترة تطبيق مرحلة الربط والتكامل: 1 نوفمبر 2023 – 29 فبراير 2024.

المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن: 150 مليون ريال سعودي في عام 2021م أو 2022م.

المجموعة الخامسة

فترة تطبيق مرحلة الربط والتكامل: 1 ديسمبر 2023 – 31 مارس 2024.

المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن: 100 مليون ريال سعودي في عام 2021م أو 2022م.

المجموعة السادسة

فترة تطبيق مرحلة الربط والتكامل: 1 يناير 2024 – 30 أبريل 2024.

المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن: 70 مليون ريال سعودي في عام 2021م أو 2022م.

المجموعة السابعة

فترة تطبيق مرحلة الربط والتكامل: 1 فبراير 2024 – 31 مايو 2024.

المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن: 50 مليون ريال سعودي في عام 2021م أو 2022م.

المجموعة الثامنة

فترة تطبيق مرحلة الربط والتكامل: 1 مارس 2024 – 30 يونيو 2024.

المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن: 40 مليون ريال سعودي في عام 2021م أو 2022م.

المجموعة التاسعة

فترة تطبيق مرحلة الربط والتكامل: 1 أكتوبر 2024 – 31 ديسمبر 2024.

المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن: 30 مليون ريال سعودي في عام 2022م أو 2023م.

المجموعة العاشرة

فترة تطبيق مرحلة الربط والتكامل: 1 أكتوبر 2024 – 31 ديسمبر 2024.

المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن: 25 مليون ريال سعودي في عام 2022م أو 2023م.

المجموعة الحادية عشرة

فترة تطبيق مرحلة الربط والتكامل: 1 نوفمبر 2024 – 31 يناير 2025.

المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن: 15 مليون ريال سعودي في عام 2022م أو 2023م.

المجموعة الثانية عشرة

فترة تطبيق مرحلة الربط والتكامل: 1 ديسمبر 2024 – 28 فبراير 2025م.

المكلفين التي تزيد إيراداتهم السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن: 10 مليون ريال سعودي في عام 2022م أو 2023م

“الزكاة والضريبة والجمارك” تحدد معيار اختيار المنشآت المستهدفة في المجموعة الثانية عشرة لتطبيق مرحلة “الربط والتكامل” من الفوترة الإلكترونية

حددت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك معيار اختيار المنشآت المستهدفة في المجموعة الثانية عشرة لتطبيق مرحلة “الربط والتكامل” من الفوترة الإلكترونية. وأوضحت الهيئة أن هذه المجموعة تشمل جميع المنشآت التي تتجاوز إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 10 مليون ريال خلال عامي 2022م أو 2023م.

وأكدت الهيئة أنها ستقوم بإشعار جميع المنشآت المستهدفة في المجموعة الثانية عشرة، وذلك استعدادًا لربط وتكامل أنظمة الفوترة الإلكترونية الخاصة بهذه المنشآت مع نظام “فاتورة”، ابتداءً من 1 ديسمبر 2024م.

عقوبات مخالفات تطبيق الفواتير الإلكترونية في المرحلة الثانية

غرامة 5000 ريال: مخالفة عدم إصدار وحفظ الفواتير إلكترونيًا.
غرامة 10,000 ريال: مخالفة حذف أو تعديل الفاتورة الإلكترونية.
إنذار وغرامة 10,000 ريال: مخالفة عدم إبلاغ الهيئة عن أي مشكلة تُعيق إصدار الفواتير الإلكترونية.
إنذار وغرامة 10,000 ريال: مخالفة عدم إضافة رمز الاستجابة السريعة (QR Code) في الفاتورة الضريبية المبسطة.

خطوات تفعيل المرحلة الثانية من الفواتير الإلكترونية في زد

يتم إصدار الفواتير في زد وفقا لاشتراطات الهيئة ويتم حفظها مباشرة على نظام فاتورة من خلال ربط المتجر في زد مع تطبيق اشبك

لضمان الامتثال الدقيق والفوري لمتطلبات هيئة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وبعد إصدار أي فاتورة من أي متجر على منصة زد يتم رفعها مباشرة لمنصة فاتورة وللتأكد من رفعها بإمكانك التوجه لاشبك والدخول لصفحة الفواتير واستعراض كل الفواتير، يمكنك الآن تصفح مميزات تطبيق اشبك على سوق تطبيقات زد وتجربته من خلال التجربة المجانية.

فعّل تطبيق اشبك الآن

ختاماً

نهدف في زد لتبسيط عمليات إصدار وحفظ الفواتير الإلكترونية وفقا لشروط الهيئة، وبإمكانك بكل سهولة ربط جميع فواتير متجرك الإلكتروني في زد مع ZATCA لجعلها معتمدة وفقًا لسياسات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من خلال الربط مع تطبيق اشبك، حتى تمتثل لاشتراطات الهيئة تجنباً لأي مخالفات أو عقوبات، ولاي استفسارات تواصل معنا بالتعليقات وسنرد عليك بأسرع وقت.

تعرف على المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية